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增值税专用发票相关罪名及量刑一览表

2020年02月15日 栏目:金融

增值税专用发票相关罪名及量刑一览表( 陈小梅律师 金亚太律师机构专职律师 法律硕士 )罪名罪状量刑立案追诉标准虚开增

增值税专用发票相关罪名及量刑一览表

( 陈小梅律师 金亚太律师机构专职律师 法律硕士 )

罪名

罪状

量刑

立案追诉标准

虚开增值税专用发票

为他人虚开

为自己虚开

让他人为自己虚开

介绍他人虚开

1、3年以下有期徒刑或拘役,并处2万以上20万以下罚金;

2、数额较大或有其他严重情节的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处5万以上50万以下罚金;

3、数额巨大或者其他特别严重情节的,处10年以上有期徒刑或无期徒刑,并处5万以上50万以下罚金或没收财产。

虚开税款数额1万元以上 或致使国家税款被骗数额在5000元以上的

数额较大:虚开税款数额50万以上

数额巨大:虚开税款数额250万以上

其他严重情节:(1)因虚开致使国家税款被骗取30万以上的;(2)其他

其他特别严重情节:(1)因虚开致使国家税款被骗取150万以上的;(2)虚开税款数额接近巨大并有其他严重情节的;(3)其他

伪造、出售伪造的增值税专用发票罪

伪造票(假票)

出售伪造的票(假票)

1、3年以下有期徒刑、拘役或管制,并处2万以上20万以下的罚金;

2、数量较大或者有其他严重情节的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处5万以上50万以下罚金。

3、数额巨大或者有其他特别严重情节的,处10年以上有期徒刑或无期徒刑,并处5万以上50万以下罚金或没收财产。

25份以上 或票面额累计在10万元以上的

数量较大:发票100份以上或票面额累计50万以上。

数量巨大:发票500份以上或者票面金额累计250万以上。

严重情节:(1)违法所得数额在1万元以上的;(2)伪造并出售的发票60份以上或票面额累计30万以上的;(3)造成严重后果或者其他严重情节的。

其他特别严重情节:(1)违法所得数额在5万以上的;(2)伪造并出售的发票300份以上或票面额累计200万以上的;(3)伪造或出售伪造的发票接近数量巨大并有其他严重情节的;(4)造成特别严重后果或者具有其他特别严重情节的。

非法出售增值税专用发票罪

出售主体不合法:税务机关及其有关工作人员之外的人

主体合法:有权出售的税务工作人员(仅仅争对明知行为,过失不构成此罪)

(真票)

1、3年以下有期徒刑、拘役或管制,并处2万以上20万以下的罚金;

4、数量较大的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处5万以上50万以下罚金。

5、数额巨大的,处10年以上有期徒刑或无期徒刑

,并处5万以上50万以下罚金或没收财产。

25份以上 或票面额累计在10万元以上的

数量较大:发票100份以上或票面额累计50万以上。

数量巨大:发票500份以上或者票面金额累计250万以上。

严重情节:(1)违法所得数额在1万元以上的;(2)出售的发票60份以上或票面额累计30万以上的;(3)造成严重后果或者其他严重情节的。

其他特别严重情节:(1)违法所得数额在5万以上的;(2)出售的发票300份以上或票面额累计200万以上的;(3)出售的发票接近数量巨大并有其他严重情节的;(4)造成特别严重后果或者具有其他特别严重情节的。

非法购买增值税专用发票

(1)主体不合法的购买(仅税务机关审核确认的一般纳税人)

(2)手段不合法的购买(不按法律要求的程序)

(3)从无出售权的单位与个人购买(税务机关以外的单位)

5年以下有期徒刑或拘役,并处或单处2万元以下20万元以下的罚金。

25份以上 或票面额累计在10万元以上的

购买伪造的增值税专用发票

印刷、复制、石印、描绘、拓印等方法

盗窃、骗取增值税专用发票

按盗窃罪、诈骗罪处理

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